TVA în 2026: cine mai poate cumpăra o locuință cu 9% și ce produse și servicii au cota de 11%
Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Timișoara a publicat un ghid privind cotele de TVA aplicabile în 2026, în contextul modificărilor fiscale introduse prin Legea nr. 161/2026. Documentul explică diferențele dintre cota standard de 21%, cota redusă de 11% și regimul tranzitoriu care permite, în anumite condiții, achiziția unei locuințe cu TVA de 9%.
Pentru cumpărătorii de locuințe, termenul este unul important: cota de 9% poate fi utilizată până la 30 septembrie 2026, însă numai dacă sunt îndeplinite cumulativ mai multe condiții.
Pentru aplicarea cotei reduse trebuie îndeplinite simultan următoarele condiții:
RECOMANDAREA NOASTRĂ
România, ultima din UE la finanțarea prin credite. Firmele au găsit alte surse pentru a se împrumuta
- suprafața utilă a locuinței nu trebuie să depășească 120 de metri pătrați, fără anexele gospodărești;
- valoarea locuinței, inclusiv terenul pe care este construită, nu trebuie să depășească 600.000 de lei, fără TVA;
- locuința trebuie să poată fi locuită ca atare în momentul livrării;
- livrarea trebuie să aibă loc cel târziu la 30 septembrie 2026;
- cumpărătorul nu trebuie să fi achiziționat o altă locuință cu cotă redusă de TVA începând cu 1 ianuarie 2023, potrivit Registrului
- achizițiilor de locuințe cu cota redusă de TVA;
- actul juridic care are ca obiect plata în avans pentru achiziționarea locuinței trebuie să fi fost încheiat până la 1 august 2025.
Există și o condiție suplimentară pentru persoanele care au încheiat astfel de acte în perioada 3-31 iulie 2025.
În această situație, pentru aplicarea TVA de 9%, cumpărătorul trebuie să demonstreze la momentul livrării că a achitat un avans de 20% din valoarea locuinței, fără TVA. Avansul trebuia achitat integral până la 31 iulie 2025 inclusiv.
TVA de 9% se aplică și în anumite situații pentru primării
Regimul de TVA de 9% se aplică, până la 1 octombrie 2026, și în cazul livrării de clădiri, împreună cu terenul pe care sunt construite, către primării, dacă acestea urmează să fie atribuite cu chirie subvenționată persoanelor sau familiilor care nu își permit să cumpere sau să închirieze o locuință în condițiile pieței.
Și în acest caz există o condiție privind data încheierii actelor juridice pentru plata în avans: acestea trebuie să fi fost încheiate până la 1 august 2025.
Ce produse și servicii au TVA de 11%
Cota redusă de 11% se aplică unei game extinse de produse și servicii.
Printre acestea se numără medicamentele de uz uman, precum și anumite alimente și băuturi destinate consumului uman și animal. În condițiile prevăzute de legislație, aceeași cotă se aplică și unor animale și păsări vii din specii domestice.
Există însă și excepții. De exemplu, nu beneficiază de TVA de 11%:
- băuturile alcoolice;
- anumite băuturi nealcoolice încadrate la codul NC 2202;
- suplimentele alimentare;
- alimentele cu zahăr adăugat care au cel puțin 10 grame de zahăr la 100 de grame de produs, cu excepția laptelui praf destinat nou-
- născuților, sugarilor și copiilor de vârstă mică.
Cota redusă se aplică, printre altele, și pentru:
- serviciile de alimentare cu apă și canalizare;
- apa utilizată pentru irigații în agricultură;
- anumite îngrășăminte, pesticide și semințe;
- anumite produse agricole destinate însămânțării sau plantării;
- anumite servicii utilizate în mod normal în producția agricolă;
- manuale școlare, cărți, ziare și reviste, inclusiv în format electronic, cu anumite excepții;
- accesul la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, de arhitectură și arheologice;
- accesul la grădini zoologice și botanice;
- cazarea în sectorul hotelier și în structuri similare;
- închirierea terenurilor amenajate pentru camping;
- serviciile de restaurant și catering, cu excepția băuturilor alcoolice și a anumitor băuturi nealcoolice.
Te-ar putea interesa și Noi reguli pentru românii care aduc alcool și tutun din UE. Transporturile „ocazionale” sunt definite prin limite și intervale clare
Lemnul de foc și energia termică, printre produsele și serviciile cu TVA redus
TVA de 11% poate fi aplicată și livrărilor de lemn de foc către persoane fizice, inclusiv anumitor categorii de rumeguș, deșeuri și resturi de lemn, precum și peletelor și brichetelor din lemn.
Pentru anumite produse utilizate drept combustibil pentru încălzire este necesară o declarație pe propria răspundere a beneficiarului. Acest regim este prevăzut până la 31 decembrie 2029 inclusiv.
Cota de 11% poate fi aplicată, în condițiile prevăzute de lege, și livrărilor către persoane juridice și alte entități, inclusiv școli, spitale, dispensare medicale și unități de asistență socială, atunci când acestea sunt utilizatori finali.
Tot 11% se aplică pentru livrarea energiei termice în sezonul rece, respectiv între 1 noiembrie și 31 martie, pentru populație și anumite categorii de instituții și organizații, printre care spitalele publice și private, unitățile de învățământ, organizațiile neguvernamentale și unitățile de cult.
Ce locuințe beneficiază de TVA de 11%
Cota redusă de 11% este prevăzută și pentru anumite locuințe livrate în cadrul politicii sociale.
În această categorie intră clădirile, împreună cu terenul pe care sunt construite, destinate utilizării drept:
- cămine de bătrâni și pensionari;
- case de copii;
- centre de recuperare și reabilitare pentru minori cu handicap.
În 2026, cota standard de TVA este de 21%.
Aceasta se aplică operațiunilor impozabile care nu sunt scutite de TVA și pentru care legislația nu prevede o cotă redusă.
Prin urmare, în principiu, orice bun sau serviciu care nu intră în categoriile pentru care este prevăzut TVA de 11% sau, în cazul regimului tranzitoriu, TVA de 9%, este taxat cu 21%.
Te-ar putea interesa și ANALIZĂ TVA explicat pe înțelesul tuturor. Ce este, cine îl plătește și cum influențează prețurile în 2026
