Ce se schimbă în fiscalitate după deciziile Guvernului: e-Factura, facilități și reguli OCDE. Ce spun experții despre noile măsuri
Guvernul a aprobat vineri, 30 ianuarie, la propunerea Ministerului Finanțelor, un pachet de modificări legislative care vizează clarificarea aplicării unor facilități fiscale, reducerea birocrației, alinierea legislației fiscale la standardele Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică (OCDE) și introducerea unui termen de tranziție pentru utilizarea sistemului RO e-Factura de către persoanele fizice.
Potrivit autorităților, măsurile adoptate au ca obiectiv principal creșterea gradului de conformare voluntară, asigurarea unei aplicări unitare a legislației fiscale și evitarea unor riscuri de dublă impozitare sau tratament discriminatoriu, în contextul procesului de aderare a României la OCDE.
Una dintre principalele modificări aprobate vizează introducerea unui termen de tranziție până la 1 iunie 2026 pentru utilizarea sistemului RO e-Factura de către persoanele fizice impozabile care desfășoară activități economice și sunt identificate fiscal prin cod numeric personal (CNP), nu prin cod de identificare fiscală (CIF).
Până la această dată, persoanele fizice nu vor fi obligate să utilizeze sistemul RO e-Factura. Cei care sunt deja înregistrați pot solicita ieșirea temporară din registru, iar cei care nu sunt înscriși vor avea obligația de a se înregistra cu cel puțin trei zile înainte de 1 iunie 2026. Agenția Națională de Administrare Fiscală urmează să actualizeze procedura registrului în termen de 30 de zile.
Cine este considerat persoană impozabilă din perspectiva TVA
Din punct de vedere al TVA (taxa pe valoarea adăugată), legislația fiscală prevede că orice persoană care desfășoară activități economice în mod independent este considerată persoană impozabilă, indiferent dacă este persoană juridică sau fizică. Cesiunea drepturilor de autor este calificată drept prestare de servicii atunci când persoana fizică acționează independent și nu se află într-o relație de tip angajator-angajat.
Această definiție este preluată din Directiva 2006/112/CE privind sistemul comun al TVA, aplicabilă la nivelul Uniunii Europene, România având obligația de a respecta acest cadru legal.
Ministerul Finanțelor precizează că obligația de emitere a facturii pentru veniturile din drepturi de autor nu reprezintă o reglementare nouă. Factura este un document de bază în sistemul TVA, care dovedește existența unei operațiuni economice, permite evidența veniturilor și monitorizarea plafonului de scutire de TVA, stabilit la 395.000 de lei anual.
Emiterea facturii este obligatorie indiferent dacă persoana fizică este sau nu plătitoare de TVA și nu presupune automat TVA de plată. De asemenea, factura nu conduce la dublă impozitare și este distinctă de obligațiile privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale, declarate prin formularul 112.
Simplificarea înregistrării sediilor secundare
Pachetul legislativ adoptat include și măsuri de simplificare a procedurilor de înregistrare fiscală a sediilor secundare cu cel puțin un angajat. Contribuabilii care au mai multe sedii secundare pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale vor putea desemna un singur sediu pentru declararea și plata obligațiilor fiscale aferente salariilor.
Pentru sediile secundare aflate în aceeași localitate cu domiciliul fiscal al contribuabilului, obligațiile privind impozitul pe salarii vor fi declarate prin codul fiscal al contribuabilului, fără a mai fi necesară înregistrarea fiscală separată. Măsurile sunt estimate să reducă birocrația pentru aproximativ 400.000 de sedii secundare la nivel național.
Alinierea la standardele OCDE și abrogarea art. 25¹ din Codul fiscal
Guvernul a aprobat, totodată, abrogarea articolului 25¹ din Codul fiscal, introdus prin Legea nr. 239/2025, care limita deductibilitatea la 1% a cheltuielilor cu anumite servicii primite de la afiliați nerezidenți. Potrivit Ministerului Finanțelor, această prevedere putea genera riscuri de dublă impozitare și tratamente discriminatorii, din perspectiva OCDE.
Decizia a fost luată în contextul etapelor finale ale procesului de aderare a României la OCDE, reprezentanții organizației recomandând reanalizarea și suspendarea temporară a aplicării prevederii, pentru o evaluare detaliată a impactului.
Alina Andrei ,expertul fiscal, explică faptul că abrogarea limitării deductibilității la 1% este o corecție necesară, nu o relaxare fiscală arbitrară.
„Limitarea la 1% a deductibilității cheltuielilor cu serviciile de management, consultanță sau proprietate intelectuală primite de la afiliați nerezidenți a fost introdusă recent și viza exclusiv companiile cu cifra de afaceri sub 50 de milioane de euro, parte din grupuri străine”, susține aceasta.
Potrivit expertului, măsura crea un tratament fiscal diferențiat între entitățile afiliate rezidente și cele nerezidente.
„Din perspectiva OCDE, această prevedere putea genera interpretări diferite și riscuri de discriminare fiscală, precum și un impact artificial asupra rezultatelor operaționale raportate de companiile afectate”, subliniază Alina Andrei.
Aceasta adaugă că decizia de abrogare este direct legată de angajamentele României în procesul de aderare la OCDE.
„Nu vorbim despre introducerea sau eliminarea unor taxe noi, ci despre corectarea unui mecanism care putea intra în conflict cu principiile de nediscriminare și de preț de piață promovate de OCDE”, explică expertul fiscal.
Facilități fiscale pentru Delta Dunării și Munții Apuseni
Actul normativ clarifică și aplicarea reducerii de 50% a impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice din localitățile situate în Rezervația Biosferei Delta Dunării și Munții Apuseni. Reducerea se aplică locuinței de domiciliu, terenului aferent și unui singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului, fiind exclusă aplicarea plafonului general de majorare de 5% a impozitelor locale.
Autoritățile precizează că facilitățile nu sunt eliminate, ci menținute și protejate printr-un cadru legal mai clar, iar eventualele sume achitate în plus vor fi regularizate prin compensare sau restituire.
Descarcă aplicația Digi24 și află cele mai importante știri ale zilei
Urmărește știrile Digi24.ro și pe Google News