Care sunt modificările de taxe și impozite din 2024, pentru firme și persoane fizice
Ministerul Finanțelor a schematizat la solicitarea DigiEconomic.ro modificările de taxe și impozite care privesc firmele și persoanele fizice în 2024. Schimbări substanțiale au avut loc încă de la 1 noiembrie 2023, altele vor veni de la jumătatea anului.
Măsuri de la 1 noiembrie:
- Se elimină scutirea de impozit pe venit pentru IT-iști (impozit 10% pe venit pentru suma ce depășește salariul de 10.000 lei brut) .
- IT-iștii vor fi scutiți de la contribuția la Pilonul 2 (Dacă își doresc să o facă în continuare, trebuie să solicite acest lucru în mod expres)
- Angajații din construcții, agricultură și industria alimentară nu mai sunt scutiți de contribuție la sănătate și de CAM (Guvernul și sindicatele au convenit să mărească salariul minim brut în construcții și industria alimentară pentru ca aceste categorii să nu resimtă o scădere în urma CASS. Salariul minim crește pentru construcții la 4.582 lei, iar cel din agricultură și industria alimentară la 3.436 lei) . De asemenea, și ei plătesc impozit 10% pe venit pentru suma ce depășește salariul de 10.000 lei brut
- Plățile cash se limitează de la 11 noiembie (15 zile de la publicarea Legii în MO):
- între operatorii economici (de la 5.000 lei la 1.000 lei, respectiv în cazul magazinelor cash and carry de la 10.000 la 2.000 lei)
- între operatorii economici și persoanele fizice (de la 10.000 lei de la/către o persoană la 5.000 lei până la data de 31 decembrie 2024 și 2.500 lei, începând cu data de 1 ianuarie 2025)
- între persoanele fizice (de la 50.000 lei/tranzacție la 10.000 lei/tranzacție, până la data de 31 decembrie 2024 și 5.000 lei/tranzacție începând cu data de 1 ianuarie 2025).
- se instituie un plafon de casă la nivelul unei casierii, respectiv 50.000 lei pentru fiecare casierie în parte;
Măsuri fiscale de la 1 ianuarie 2024:
PFA
Se menține sistemul actual de plafoane de 6-12-24 salarii minime, dar se introduce un plafon suplimentar de 60 de salarii minime.
TVA
Menținerea cotei reduse de TVA de 5% pentru livrarea de manuale școlare, cărți, ziare și reviste, accesul la castele, muzee, case memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectură şi arheologice, grădini zoologice şi botanice, livrarea de lemn de foc și energie termică.
Trecerea de la cota de TVA de 5% la cota de 9% pentru livrarea de locuințe sociale, livrarea alimentelor de înaltă valoare calitativă, livrarea şi instalarea de panouri fotovoltaice, panouri solare termice, pompe de căldură şi alte sisteme de încălzire de înaltă eficienţă, accesul la bâlciuri, parcuri de distracții și parcuri recreative.
Trecerea de la aplicarea cotei reduse de TVA de 9% la aplicarea cotei standard de TVA pentru livrarea de bere fără alcool și de alimente cu zahăr adăugat, al căror conținut total de zahăr este de minimum 10g/100g produs, cu excepția cozonacului și biscuiților.
Aceste măsuri derivă din recomandările din raportul Băncii Mondiale cu privire la eliminarea cotelor reduse de TVA distributive (eliminare amânată sau etapizată) și nedistributive (eliminare imediată).
Măsuri în domeniul accizelor, cu aplicabilitate de la 1 ianuarie 2024:
- Cresc accizele la țigări și alcool
- Cresc accizele la zahăr - (5-8g/100ml) - 0,4 lei/litru și peste 8g=0,6 lei/litru
Impozite
Persoanele fizice care dețin imobile mai scumpe de 500.000 euro și mașini mai scumpe de 75.000 euro vor plăti un impozit special.
Microîntreprinderile plătesc impozit de 1% pe cifra de afaceri până la venituri de până la 60.000 euro pe an și de 3% dacă veniturile depășesc această sumă. Guvernul a renunțat la impozitarea cu 16% pe profit dacă rata de rentabilitate trece de 30%.
Companiile cu afaceri de peste 50 de milioane de euro vor plăti un impozit minim de 1% pe cifra de afaceri. Din totalul cifrei de afaceri, pe lângă investiții, vor fi scăzute și accizele, care reprezintă de asemenea o taxă. Iar impozitul va rămâne la 16% din profit, dar nu mai puțin de 1% din cifra de afaceri calculată conform criteriilor enunțate.
Băncile vor plăti un impozit suplimentar de 2% pe cifra de afaceri, în 2024 și 2025, iar în 2026 vor reveni la o taxă de 1%.
Companiile din petrol și gaze cu afaceri peste 50 milioane de euro vor plăti impozit suplimentar de 0,5% pe cifra de afaceri.
- Se includ sumele reprezentând valoarea nominală a tichetelor de masă și a voucherelor de vacanță acordate potrivit legii, în baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele fizice care obțin venituri din salarii şi asimilate salariilor.
Măsuri 1 iulie 2024
Cota de impozit, în cazul veniturilor a căror sursă nu a fost identificată, se majorează de la 16% la 70%
